Риски заключения договора между ИП и ООО, где предприниматель является учредителем

[Анатолий]

Один из учредителей ООО официально трудоустроен в штате, но хочет уволиться и заключить договор на консультационные услуги между ним в качестве ИП и ООО, вопрос, какие риски несет организация в таком случае?

 

[Mr.V]

Заключение договора на консультационные услуги между ООО и его бывшим сотрудником, который также является учредителем и зарегистрирован как ИП, имеет свои преимущества, но также несет определенные риски для организации. Рассмотрим их подробно:

---

1. Риски, связанные с проверками со стороны налоговых органов​

Налоговая инспекция (ФНС) может заподозрить, что договор с ИП был заключен исключительно для ухода от уплаты страховых взносов и НДФЛ, которые обязательны для работников по трудовым договорам.

• Что проверяет ФНС:
  • Фактический характер взаимоотношений между сторонами. Если выполняемая работа по договору ИП будет аналогична его прежним обязанностям как сотрудника, налоговая может переквалифицировать отношения из гражданско-правовых в трудовые.
  • Признаки трудовых отношений: фиксированный график, использование офисного оборудования ООО, подчинение внутреннему распорядку компании, постоянная ежемесячная выплата «вознаграждений» — всё это может свидетельствовать о трудовых отношениях.
• Последствия для ООО:
  • Доходы, выплаченные по договору с ИП, будут признаны зарплатой. В этом случае ООО доначислят страховые взносы, НДФЛ, штрафы и пени.

---

2. Риски злоупотребления статусом учредителя​

Учредитель ООО, оставаясь в составе собственников компании, сохраняет определенные права влияния на её деятельность (например, участие в принятии решений общего собрания). Если он работает в статусе ИП, это может привести к конфликту интересов:

• Взаимозависимость между ООО и ИП может вызвать вопросы у ФНС или контрагентов.
• В будущем, если возникнут корпоративные споры, действия такого учредителя, связанные с договорами, могут быть оспорены другими участниками ООО.

---

3. Риски конфликта интересов и дробления бизнеса​

Если ИП-учредитель будет заключать договоры с ООО исключительно для минимизации налоговой нагрузки, это может быть расценено как схема «дробления бизнеса». Это особенно актуально, если ИП и ООО будут использовать один и тот же персонал, ресурсы или активы.

• Позиция ФНС: Дробление бизнеса признается незаконным, если выявлено, что ООО и ИП фактически являются одним хозяйствующим субъектом, но используют разные правовые формы для снижения налоговой нагрузки.

---

4. Риски претензий со стороны других участников ООО​

Другие учредители ООО могут не согласиться с условиями договора, заключенного между компанией и учредителем-ИП. Это может вызвать корпоративные споры, если, например, будет сочтено, что услуги ИП стоят слишком дорого или не приносят очевидной пользы компании.

---

Как минимизировать риски​

1. Разделение ролей:
   • Убедитесь, что услуги, которые будет предоставлять ИП, не совпадают с функциями, которые учредитель выполнял на своей должности.
   • Определите четкий перечень услуг, которые будут оказаны, и оформите это в договоре.
2. Подтверждение реальности услуг:
   • Документируйте результаты оказания услуг (например, акты выполненных работ).
   • Исключите признаки трудовых отношений, такие как фиксированный график работы и выполнение функций постоянного сотрудника.
3. Рыночные условия:
   • Убедитесь, что стоимость услуг ИП соответствует рыночным условиям и не отличается от стоимости услуг других поставщиков.
4. Корпоративное согласование:
   • Зафиксируйте условия сделки на общем собрании участников ООО, чтобы избежать претензий со стороны других учредителей.

---

Заключение​

Сотрудничество между ООО и ИП-учредителем возможно, но требует тщательной юридической проработки. Важно, чтобы договор соответствовал реальному характеру отношений, а все документы были оформлены корректно и с учётом требований законодательства.

 

[Анатолий]

Спасибо огромное