Налог при продаже квартиры

Добро пожаловать на форум юристов!

Реклама Не показывается зарегистрированным пользователям.

Комфортное общение, профессиональная юридическая консультация, советы топовых юристов станут доступными, после быстрой регистрации.

Зарегистрироваться

вика1111

Новый участник
12 Авг 2025
4
0
1
Добрый день, помогите, пожалуйста в след. ситуации:
Мать с мат. капиталом купила квартиру (в договоре купли дети не фигурировала)
Через некоторое время выделила детям доли, как положено
Пришло время продажи квартиры. Квартира продана (в договоре продажи дети указаны) и подана налоговая декларация.
Чтобы уменьшился налог, был использован вычет фактически подтвержденных расходов - полная стоимость квартиры при ее покупке. Налоговая не согласна, и настаивает, чтобы расходы были пропорционально доли. Но ведь при покупке дети не фигурировали
 

Lawyers

Administrator
24 Окт 2016
1.062
86
48
Город
Россия

1. Норма закона​


При продаже недвижимости доходы уменьшаются на:


  • либо имущественный вычет в фиксированном размере (1 млн руб. на всех собственников),
  • либо на фактически подтвержденные расходы на приобретение этого объекта (ст. 220 НК РФ).

Если квартира покупалась с использованием средств материнского капитала, то право собственности детей на доли возникает не с момента их фактического выделения, а с момента покупки квартиры (такова позиция Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ). То есть государство считает, что дети изначально приобретают право на долю, даже если их сразу не вписали в договор.




2. Позиция налоговой инспекции​


Налоговая ссылается на то, что расходы на приобретение должны распределяться пропорционально долям каждого собственника (в том числе детей). Это официальная позиция ФНС, отражённая в письмах Минфина и подтверждённая судебной практикой.
Аргумент: раз квартира была куплена с маткапиталом, доли у детей считаются принадлежащими им «с самого начала», поэтому расходы на покупку должны распределяться не на всё имущество родителя, а пропорционально долям всех участников.




3. Ваша позиция (и почему она кажется логичной)​


Фактически при покупке договор был оформлен только на мать. Соответственно, только она несла расходы (включая маткапитал, так как он был ей предоставлен). Формально в момент покупки дети не фигурировали в договоре. Их доли были выделены позже, в силу обязательств перед ПФР, но не как соучастники первоначальной сделки.


На этом основании налогоплательщик вправе полагать, что вся сумма расходов на приобретение должна признаваться его расходом при последующей продаже.




4. Судебная практика​


Однако практика в подобных делах складывается не в пользу налогоплательщиков:


  • Верховный Суд РФ в ряде определений указывает, что если жильё приобретено с использованием маткапитала, доли детей считаются принадлежащими им изначально, даже если фактически выделены позже.
  • Поэтому при продаже расходы распределяются пропорционально долям.
  • Родитель не может уменьшить налоговую базу на полную стоимость покупки — только на свою долю в расходах.



5. Итог​


  • Налоговая инспекция в данной ситуации действует в рамках позиции Минфина и судебной практики.
  • Ваши доводы логичны, но суды их, как правило, не поддерживают.
  • Если пойдёте оспаривать в суд — шансы минимальные, так как ВС уже сформировал подход: расходы распределяются пропорционально долям, даже если дети не были включены в первоначальный договор.



6. Практический совет​


  1. Если хотите оспаривать — готовьте иск с аргументом, что право собственности детей возникло позже, и они не несли расходов при покупке. Но шансы невелики.
  2. Проще и дешевле будет принять позицию налоговой и распределить расходы пропорционально долям.
 

Похожие темы

Услуги юристов



Новые сообщения

О форуме юристов LawyersForum.ru

  • Форум юристов всех отраслей права создан для живого общения и обмена опытом практикующих юристов. Бесплатная юридическая консультация, образцы процессуальных документов, обучающее видео юридической тематики. Юристы форума предлагают Вам все виды юридических услуг и индивидуально подойдут к любой Вашей проблеме. Всем посетителям форума предоставляется возможность получить квалифицированную юридическую помощь абсолютно БЕСПЛАТНО. Наши юристы обязательно помогут Вам разобраться с любым, даже самым сложным вопросом. В конце концов, неразрешимых проблем не бывает!
    Бесплатная юридическая консультация
    Бесплатная юридическая консультация Москва
    Обратная связь/Приватная консультация

Меню пользователя