Подача декларации на закрытое ИП с УСН за 2025

[Anouke27]

Добрый день!

С марта по июль 2025 у меня была зарегистрировано ИП с УСН, по которому я не получала доход.

При закрытии ИП я не подавала декларацию о нулевом доходе (и вообще ни о каком (поскольку по моей информации декларация за этот временной период подаётся до конца апреля 2026.

В конце августа 2026 мне пришел счёт на оплату ЕНП. Я подавала запрос на разъяснение, на что этот налог, текст ответа в приложении.

Сейчас я пытаюсь подать декларацию 3-ндфл за 2025 год на доход от того ИП, который у меня был зарегистрирован в тот период, и столкнулась с тем, что там вообще нет возможности подать декларацию на такой вид дохода как "налог ИП" (нет соответствующего кода дохода в выпадающем меню).

Я погуглила причину, нашла информацию, что ИП на УСН вообще не подают декларацию 3-ндфл.

Также я нашла такую информацию:

1. При закрытии ИП декларация о доходах подаётся сразу (а не в апреле следующего года).

2. Налог на закрытое ИП приходит до 25 числа следующего месяца (в не в следующем году).

3. Отсутствие подачи такой декларации при закрытии ИП не освобождает однако от необходимости ее подачи позже.

Вопросы у меня следующие:

1. Нужно ли было мне подавать декларацию о нулевом доходе сразу после закрытия?

2. Входил ли налог на доход от ИП в тот ЕНП, который я уже оплатила в августе?
( Я ранее создавала тему с этим вопросом, юристы форума мне ответили, что судя по ответу ФНС, это был не налог, а только страховые выплаты).

3. Необходимо ли мне подавать декларацию сейчас?

4. И если да, то по какой форме, если 3- НДФЛ ИП на УСН не подают?

ИП было зарегистрировано по УСН "доходы минус расходы", дохода не было, расходы были.

Спасибо!

 

[Lawyers]

Здравствуйте!

1. Нужно ли было подавать декларацию при закрытии ИП​

Да, нужно было.

При УСН:

• при закрытии ИП декларация подаётся не до апреля следующего года,
• а не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия.

У вас закрытие: июль 2025, срок был: до 25 августа 2025

Даже при нулевом доходе декларация обязательна.

2. Что вы оплатили в августе (ЕНП)​

Судя по тексту ответа ФНС на скрине:

• вам аннулировали НПД из-за применения УСН;
• речь идёт о режимах налогообложения, а не о начислении налога.

Практика в таких ситуациях:
ЕНП чаще всего = страховые взносы ИП, а не налог по УСН.

Поскольку:

• дохода у вас не было → налог по УСН = 0
• но страховые взносы платятся независимо от дохода

Вывод:
с высокой вероятностью вы оплатили только взносы, не налог.

---

3. Нужно ли сейчас подавать декларацию​

Да, обязательно нужно.

Неподача декларации:

• это налоговое правонарушение (штраф минимум 1 000 руб.);
• может блокировать расчёты с налоговой в будущем.

Даже если:

• доход = 0
• налог = 0

— декларация всё равно подаётся.

4. По какой форме подавать​

Вы всё правильно нашли:

3-НДФЛ НЕ подаётся при УСН
Нужно:

• подать декларацию по УСН (КНД 1152017)

5. Важный момент по вашей ситуации (УСН “доходы минус расходы”)​

Если:

• доходов не было
• были расходы

налог всё равно = 0
(убыток просто переносится, но при закрытии он “сгорает”)

6. Что делать сейчас (пошагово)​

1. Подать декларацию по УСН за 2025 год
   (с отметкой о прекращении деятельности)
2. Указать:
   • доходы = 0
   • расходы — по желанию (можно не усложнять)
3. Оплатить штраф (если выставят — обычно 1 000 руб.)

Итог​

• Декларацию нужно было подать в 2025 → вы просрочили
• ЕНП почти наверняка = страховые взносы
• Сейчас нужно подать декларацию по УСН, а не 3-НДФЛ
• Налога у вас не будет, только возможен штраф

 

[Anouke27]

Спасибо за подробный ответ!