Налог при продаже земельного участка

[samguard]

Добрый день.

В июле 2007го года куплен земельный участок в деревне (ИЖС).
В декабре 2019го в рамках процесса по урегулированию границ докуплена земля (раньше границы были не точными).
В июне 2024го участок продан.

Выкатили налог, как будто я не с 2027го года участком владел, а с 2019го. 5 лет не прошло.

Это правильно?

 

[Lawyers]

здравствуйте! Нет, это неправильно — налоговая, вероятно, ошибочно считает датой начала владения момент "докупки" земли в 2019 году, вместо того чтобы учитывать первоначальную дату приобретения — июль 2007 года.

Вот правовая позиция по этому вопросу:

---

Главный аргумент — "владение участком продолжается с момента первой покупки"​

Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ, налог от продажи недвижимости (в том числе земли) не уплачивается, если объект находился в собственности более минимального срока (3 года или 5 лет — в зависимости от обстоятельств). Для участка, купленного в 2007 году, срок точно превышен.


Если в 2019 году была произведена только корректировка границ или незначительное увеличение площади, то это не создает новый объект недвижимости, а лишь уточняет характеристики уже существующего. Ваша собственность продолжается с 2007 года.

---

Ключевые моменты, которые стоит прояснить:​

1. Была ли это именно корректировка границ (уточнение) или оформление нового участка с новым кадастровым номером?
   • Если кадастровый номер остался прежним, то 100% вы правы — владение с 2007 года.
   • Если сформирован новый участок с новым кадастровым номером (например, объединённый участок), то налоговая может считать начало владения с даты регистрации нового участка — с 2019 года. Однако и тогда есть возможность доказать, что основной участок был в собственности давно.
2. Если площадь незначительно увеличена, налоговая не вправе считать, что это новый объект. Об этом говорится в судебной практике, например:
   • Определение Верховного Суда РФ от 06.09.2021 № 307-КГ21-8964: "уточнение границ или увеличение площади не создаёт нового объекта и не прерывает срок владения."

---

Что делать:​

1. Подать заявление в налоговую с пояснением: приложите документы, подтверждающие владение участком с 2007 года (договор купли-продажи, выписка ЕГРН за те годы, кадастровые документы).
2. Укажите на судебную практику и п. 3 ст. 217.1 НК РФ.
3. Если налоговая не примет аргументы — можно оспорить в суде, и шансы высоки, если факты на вашей стороне (не было создания нового объекта).

 

[samguard]

здравствуйте! Нет, это неправильно — налоговая, вероятно, ошибочно считает датой начала владения момент "докупки" земли в 2019 году, вместо того чтобы учитывать первоначальную дату приобретения — июль 2007 года.

Вот правовая позиция по этому вопросу:

---

Главный аргумент — "владение участком продолжается с момента первой покупки"​

Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ, налог от продажи недвижимости (в том числе земли) не уплачивается, если объект находился в собственности более минимального срока (3 года или 5 лет — в зависимости от обстоятельств). Для участка, купленного в 2007 году, срок точно превышен.


Если в 2019 году была произведена только корректировка границ или незначительное увеличение площади, то это не создает новый объект недвижимости, а лишь уточняет характеристики уже существующего. Ваша собственность продолжается с 2007 года.

---

Ключевые моменты, которые стоит прояснить:​

1. Была ли это именно корректировка границ (уточнение) или оформление нового участка с новым кадастровым номером?
   • Если кадастровый номер остался прежним, то 100% вы правы — владение с 2007 года.
   • Если сформирован новый участок с новым кадастровым номером (например, объединённый участок), то налоговая может считать начало владения с даты регистрации нового участка — с 2019 года. Однако и тогда есть возможность доказать, что основной участок был в собственности давно.
2. Если площадь незначительно увеличена, налоговая не вправе считать, что это новый объект. Об этом говорится в судебной практике, например:
   • Определение Верховного Суда РФ от 06.09.2021 № 307-КГ21-8964: "уточнение границ или увеличение площади не создаёт нового объекта и не прерывает срок владения."

---

Что делать:​

1. Подать заявление в налоговую с пояснением: приложите документы, подтверждающие владение участком с 2007 года (договор купли-продажи, выписка ЕГРН за те годы, кадастровые документы).
2. Укажите на судебную практику и п. 3 ст. 217.1 НК РФ.
3. Если налоговая не примет аргументы — можно оспорить в суде, и шансы высоки, если факты на вашей стороне (не было создания нового объекта).

Площадь участка была увеличена с 1504 до 2080 кв.м. Был присвоен новый кадастровый номер.

 

[Lawyers]

Спасибо за уточнение. В этом случае ситуация становится более сложной, и налоговая имеет формальные основания считать, что вы стали владельцем нового объекта недвижимости с 2019 года.

---

Почему налоговая считает срок владения с 2019 года:​

• Участок с новым кадастровым номером рассматривается как новый объект недвижимости.
• Независимо от того, что часть земли совпадает с участком 2007 года, по документам в ЕГРН это новая запись, с новой датой регистрации.
• Следовательно, с точки зрения налогового учета — владение новым участком началось в 2019 году, и пятилетний минимальный срок (ст. 217.1 НК РФ) ещё не истёк к моменту продажи в 2024.

---

Но у вас всё ещё есть аргументы для защиты:​

1. Позиция Верховного суда РФ:​

В ряде дел Верховный суд указал, что слияние участков или увеличение площади не всегда создаёт "новый объект" в смысле налогообложения, если:

• старый участок был в собственности давно;
• новый образован на его базе, а не с нуля;
• владелец не преследовал цель создания нового объекта для спекуляции.

Пример: Суд признал, что образованный в результате перераспределения участок не является абсолютно новым, и срок владения может исчисляться с даты начала владения основным участком.

2. Можно попытаться доказать "правопреемственность объекта"​

Это потребует:

• ссылки на кадастровую историю (что новый участок включает старый полностью или почти полностью);
• правоустанавливающие документы 2007 года;
• описание того, как именно происходило объединение/увеличение.

---

Что можно сделать:​

1. Подайте в ИФНС пояснение: укажите, что увеличение площади произошло за счёт перераспределения, а владение основным участком шло с 2007 года.
2. Приложите:
   • договор 2007 года,
   • схему изменения границ,
   • справку или выписку из ЕГРН по старому и новому участку.
3. Сошлитесь на правовую позицию ВС РФ (см. выше).
4. Если налоговая откажет — можно оспорить в суде (шансы 50/50, зависит от конкретных обстоятельств и региона).

---

Вывод:​

С точки зрения "формального подхода" налоговая действует по инструкции — новый кадастровый номер = новый объект = новая дата отсчёта.
Но с точки зрения судебной практики и здравого смысла, вы можете оспаривать это как продолжение владения старым участком.