Есть ли долг по коммуналке?

[Лосефф]

Что означает отрицательное сальдо в акте сверки и оборотной ведомости по ФЛС за ЖКУ?
Переплату или долг?
Какими нормативными документами регулируется и толкуется данный вопрос?

 

[Lawyers]

Отрицательное сальдо в акте сверки или оборотной ведомости по лицевому счёту (ФЛС) за жилищно-коммунальные услуги в большинстве случаев означает переплату, но важно учитывать, в какой колонке оно указано и каким образом ведётся учёт у конкретного исполнителя услуг.


1. Смысл отрицательного сальдо

• В бухгалтерском и расчётном учёте по ЖКУ обычно применяется следующая логика:
  • Положительное сальдо — задолженность абонента перед исполнителем (Вы должны).
  • Отрицательное сальдо — аванс или переплата (Исполнитель должен Вам).
• Однако в отдельных системах учёта (особенно в старых или в 1С с определёнными настройками) значения могут интерпретироваться наоборот. Поэтому всегда надо смотреть, что указано в пояснениях к акту сверки: «сальдо на конец периода» со знаком «–» означает переплату, если методика учёта следует общепринятой бухгалтерской логике.

2. Как это закреплено нормативно
В российских нормативных документах нет прямого требования указывать сальдо по ЖКУ «со знаком» определённого значения — метод отражения остатков определяется исполнителем в рамках бухгалтерских стандартов. Основные акты:

• Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учёте» — ст. 10 и ст. 13 (правила формирования бухгалтерской информации и отражения остатков).
• Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета…» — сальдо на счетах 62 и 76 (расчёты с покупателями, заказчиками и прочими дебиторами/кредиторами) может быть дебетовым или кредитовым, что в расчётах по ЖКУ соответствует долгу или переплате.
• Правила предоставления коммунальных услуг гражданам, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 № 354 — п. 69–71 (порядок расчётов и информирования потребителей).
• Жилищный кодекс РФ — ст. 153–158 (обязанности по внесению платы и порядок расчётов).

3. Как толкуется на практике

• Если сальдо отрицательное и в документе нет оговорки, то в бухгалтерском понимании это кредиторская задолженность исполнителя перед потребителем — то есть переплата.
• Для исключения ошибки нужно запросить у исполнителя пояснение по методике формирования сальдо (иногда в квитанциях и актах указывают, что «знак «–» означает долг» — тогда трактовка обратная).

 

[Лосефф]

Огромная благодарность Вам за столь подробный и исчерпывающий ответ!
Я думаю в нашем городе и нашем районе система бухгалтерского учета ГБУ Жилищник должна быть самая совершенная, самая свежая как и бордюры и плитка.
К сожалению в квитанциях на оплату ЖКУ которые присылают ежемесячно нет никаких указаний на состояние лицевого счета, нет никаких отметок о долге и/или переплате. Сведения о долге приходят либо на разноцветных бумажках или "долговых" ЕПД, где суммы вне зависимости ни от чего постоянно разные (когда то больше, когда то меньше). Хотя оплачивается все в срок и полном объеме.
Однако, при рассмотрении акта выверки и оборотной ведомости по ФЛС, явно видны несоответствия с чеками на оплату ЖКУ которую мы проводили, полученные средства всегда или почти всегда занижены. При этом Банк комиссию за оплату ЖКУ официально не берет.
Бухгалтерия ГБУ постоянно ошибается в свою сторону - это уже стало привычным делом, указывают какие - то долги, которых нет и никогда не было. Все платежи подтверждаются наличием чеков и транзакций банковских переводов.

Даже в Акте выверки и Оборотной ведомости цифры немного рознятся.

Никаких пояснений по ведению учета нигде нет. Да и получить оборотную ведомость удалось с боем и штурмом.

Можно я вам в личку пришлю несколько скринов документов, может сможете определить по ним?

P.S. Еще раз хочу обратить внимание, что суммы отраженные в учете как полученные, почему то всегда меньше(?), чем те которые были оплачены.