Начислили фиксированный НПД при отсутствии дохода

[Anouke27]

Добрый день!

Возникла такая ситуация. С марта по июль этого года у меня была зарегистрировано ИП с УСН, по которому я не получала доход. Декларацию по нему ещё не подавала,поскольку она подаётся за предыдущий налоговый период, который при УСН равен году. То есть по информации которую я нашла, он за 2025 год подавать Декларацию надо до 25 апреля 2026.

До открытия МП ябыла самозанятой. Налоги по самрзанятрсти оплачивали. В приложении Мой налог мне приходилось налог % от выданных чеков. Никогда этот налог не был фиксированным.

28.08 мне приходит счёт от фнс - фиксированный налог на 21000.
Я не понимаю, на что этот налог, поскольку нет никакой налогооблагаемой базы - после закрытия ип я не вела деятельность как самозанятая, соответственно не получала доход. Во время действия ИП я его также не получала. До открытия ИП налоги уплаченны по чекам.

Я оспорила налог, получала ответ что налог начислен верно. Я все ещё не понимаю главного - на сайте фнс написано, что при отсутствии дохода нпд не начисляется. В итоге у меня дохода, а налог на него есть. Ответ от ФНС прилагаю.

Вопросы такие:

1. Возможно ли оспорить этот налог, и если да, то как?
2. Что нужно сделать, чтобы больше его не начисляли?

 

[Lawyers]

Здравствуйте, проанализировав ваш скриншот с ответом ФНС ситуацию в целом можно разобрать ситуацию следующим образом:

---

1. Что произошло​

• Сначала вы были самозанятой (НПД). При этом налог платился только с фактического дохода по чекам в приложении «Мой налог».
• Потом вы открыли ИП на УСН (март–июль 2025 года), но доходов не было.
• После закрытия ИП вы снова формально остались в статусе плательщика НПД, но, как вы пишете, дохода не получали.

Однако ФНС вам выставила «фиксированный налог» в 21 000 руб.

---

2. Важное отличие: НПД и фиксированные взносы ИП​

• Самозанятые (НПД) действительно не платят фиксированные взносы. Налог начисляется только от дохода, если дохода нет — налог = 0.
• ИП на УСН (и вообще любой ИП) обязан платить фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС, даже если нет дохода (ст. 430 НК РФ).
  • В 2025 году это около 45 842 ₽ (на пенсионное и медстрахование вместе).
  • Эти взносы начисляются с даты регистрации ИП до даты закрытия ИП, и не зависят от факта дохода.

Судя по сумме (21 000 руб.) — это пропорциональная часть фиксированных взносов за те несколько месяцев, когда у вас было ИП (март–июль).

---

3. Почему ФНС пишет «налог начислен верно»​

Скорее всего, ФНС не начисляла вам налог как самозанятой, а предъявила фиксированные страховые взносы как бывшему ИП за период его существования. Это обязательный платёж, его списание не зависит от дохода.

---

4. Ответы на ваши вопросы​

1. Возможно ли оспорить этот налог?

• Если начисление действительно относится к фиксированным взносам ИП, то оспорить нельзя: их обязан платить каждый ИП за период своего существования, даже при нулевом доходе.
• Оспорить можно только если:
  • начислена сумма за период, когда вы уже были самозанятой, а не ИП;
  • или если инспекция ошибочно сочла, что вы были ИП дольше, чем на самом деле.

2. Что нужно сделать, чтобы больше не начисляли?

• Убедиться, что ваш ИП закрыт, и статус плательщика УСН аннулирован (в вашем скриншоте как раз говорится, что вас исключили и оставили только НПД).
• В приложении «Мой налог» проверяйте, чтобы при отсутствии дохода не формировались новые налоги (они и не должны формироваться).
• Следите, чтобы нигде в ЕГРИП вас повторно не поставили на учёт как ИП.

---

5. Итог​

• 21 000 руб. — это не налог НПД, а фиксированные страховые взносы за время существования ИП (март–июль 2025 года).
• НПД действительно не облагается при отсутствии дохода, но взносы ИП платить всё равно нужно.
• Чтобы не начисляли снова — нужно убедиться, что ИП закрыт и статус налогоплательщика НПД подтверждён в приложении «Мой налог».

 

[Anouke27]

Спасибо за ответ!

Вопрос в догонку - является ли страховой взнос базой дня налогового вычета? Иными словами, могу я подать после этого взноса на налоговый вычет за свои расходы на медицину и образование?

 

[Lawyers]

1. Что такое фиксированные страховые взносы ИП​

Фиксированные платежи в ПФР (сейчас — в СФР) и ФОМС, которые ИП обязан платить каждый год, даже если нет дохода (ст. 430 НК РФ).
Эти платежи не являются налогом, это именно страховые взносы.

---

2. Можно ли включить их в налоговый вычет по расходам (медицина, образование)?​

Нет, такие взносы не дают права на социальные налоговые вычеты.
Причина: социальные вычеты (ст. 219 НК РФ — лечение, обучение, благотворительность и т. д.) предоставляются только к суммам налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, уплаченным физлицом.

• Самозанятые платят НПД (4% или 6%) — это не НДФЛ, и социальные вычеты к этим суммам не применяются.
• ИП на УСН платит единый налог (6% или 15%) — это тоже не НДФЛ, социальные вычеты не применяются.
• Фиксированные страховые взносы уменьшают налог ИП на УСН, но не образуют права на вычеты по медицине и образованию.

---

3. Когда вычет возможен​

Чтобы получить социальный вычет (медицина, образование):

• нужно, чтобы у вас был доход, облагаемый по НДФЛ 13% (например, работа по трудовому договору, сдача квартиры в аренду с НДФЛ, иные случаи);
• тогда при подаче 3-НДФЛ можно учесть расходы на лечение и обучение и вернуть часть уплаченного налога.

Если же у вас только статус самозанятого или ИП на УСН без наёмной работы, то вычет применить будет не к чему, потому что 13%-го НДФЛ у вас нет.

---

4. Итог​

• Страховые взносы ИП — это не база для социальных налоговых вычетов.
• Вернуть часть расходов на медицину и образование можно только с НДФЛ по ставке 13%.
• Если вы работаете где-то параллельно как наёмный сотрудник и с зарплаты удерживается НДФЛ, то именно к этой сумме можно применить вычет.